Ст. 171 УК РФ Незаконное предпринимательство комментарии и особенности

1. Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере:

Статья Фальсификация финансовых документов учёта и отчётности финансовой организации

Статья 172.1. Фальсификация финансовых документов учёта и отчётности финансовой организации

[Уголовный кодекс] [Особенная часть] [Раздел VIII] [Глава 22] . Внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учёта и (или) отчётность (отчетную документацию) кредитной организации, страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, общества взаимного страхования, акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у неё в доверительном управлении, или о финансовом положении организации, а равно подтверждение достоверности таких сведений, представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации, —

наказываются штрафом в размере от пятисот тысяч до одного миллиона рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от двух до четырёх лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет, либо лишением свободы на срок до четырёх лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет.

. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, —

Читайте также:  Влияние на приговор смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств

наказываются штрафом в размере от трёх миллионов до пяти миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от трёх до пяти лет либо лишением свободы на срок от трёх до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет.

Выплаты денежных средств под отчет и командировка

Учитывая, что расчеты (то есть и выдача, и возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организациями и их работниками, в целях учета операций с денежными средствами и составления формы 0420001 такие операции ранее отражались по кодам видов операций, соответствующим выплатам на основании трудовых договоров. После введения Указанием № 4263-У новых кодов, детализирующих расчеты, связанные с выдачей работникам денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, необходимость приравнивать эти виды выплат к выплатам на основании трудовых договоров отпала. Регулятор разгрузил коды, используемые для отражения операций, связанных с трудовыми отношениями. Изменения можно представить следующим образом.

Выплата денежных средств под отчет

Вид НФО / код

Указание № 3719-У*

Новые коды, введенные Указанием № 4263-У

Страховые компании

02840

02856

НПФ

03850

03856

МФО

04850

04856

КПК

05850

05856

* Указание Банка России от 9 июля 2015 года № 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее — Указание № 3719-У)

С учетом вышеизложенного на практике возникает вопрос, какой код следует использовать организациям для отражения выплат работнику в счет возмещения затрат работника в случае направления его в служебную командировку?

Практика применения кодов для отражения данной ситуации оказалась противоречивой: часть НФО настаивала на применении кодов видов операций, соответствующих выплатам на основании трудовых договоров. Главный аргумент — работник направлен в командировку для целей выполнения своих трудовых обязанностей. Действительно, инициатива поездки работника в командировку всегда исходит от работодателя, ведь в ее процессе будут решаться рабочие вопросы. Вместе с тем, направляясь в командировку, работник подает на имя руководителя заявление о выдаче ему денежных средств под отчет. Далее получивший деньги работник должен отчитаться за них, то есть представить авансовый отчет. А значит, данная ситуация как нельзя лучше соответствует характеристике кода 0_856: расчеты, связанные с выдачей денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы. Применяя данный код, мы не опровергаем наличие трудовых взаимоотношений между работником и НФО, наоборот, только уточняем, что денежный поток связан с выдачей средств под отчет. Поэтому, по нашему мнению, в данной ситуации целесообразно применять специально введенные для этого новые коды 0_856.

Читайте также:  Ст. 185 («Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг»)

Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности, также следует отражать с использованием нового кода 0_856.

Комментарий к ст. УК РФ

Комментарий под редакцией Есакова Г.А.

Уголовно-правовая норма, предусмотренная ст. 172 УК, является специальной по отношению к норме, закрепленной в ст. 171 УК. Нормативной основой здесь выступают:

а) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 “О банках и банковской деятельности”;

б) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”;

в) Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. N 135-И “О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций”.

Сведения об электронных кошельках будут поступать в налоговую

Еще одно существенное нововведение, не касающееся финансового мониторинга, но касающееся усиления финансового контроля в целом.

С января 2021 сведения обо всех электронных кошельках национальных платежных систем будут поступать в ФНС. Это выполнение требований закона №325-ФЗ от Согласно этому закону, передача данных по электронным кошелькам в налоговую должна была начаться уже с 1 апреля 2020 года, но до сих пор не была утверждена форма отчетности, по которой это будет происходить. Теперь данный недочет устранен, и с 6 января началась передача данных.

В налоговую будет поступать информация, касающаяся открытия, закрытия и изменения данных всех полностью или частично персонифицированных электронных кошельков (анонимных кошельков это не коснется). Нововведение затронет кошельки Юмани (бывшие ), Вебмани, Киви и другие.

Информация о движении средств по кошелькам просто так передаваться не будет, но может быть передана при получении соответствующего запроса из налоговых органов (так же, как это происходит с операциями по банковским счетам).

Также на рассмотрении находятся законопроекты об обязательном декларировании операций по электронным кошелькам зарубежных платежных систем в сумме от 600 тыс. рублей в год в эквиваленте (аналогичное требование уже действует для операций по счетам в зарубежных финансовых учреждениях).

Другим же рассматриваемым в данный момент законопроектом предлагается ввести обязательное декларирование операций по криптовалютным кошелькам, а за сокрытие данных предусматриваются крупные штрафы и даже уголовная ответственность.

Вот такое усиление финансового и банковского контроля ожидает нас в 2021 году, то есть, уже сейчас.

Присоединяйтесь к числу постоянных читателей Финансового гения и получайте бесплатную полезную информацию, которая поможет вам повысить свой уровень финансовой грамотности и научит эффективно управлять личными финансами. До новых встреч!

Читайте также:  Все об административной ответственности за … «взятку»!

Поделиться:

Оценить:

Изменение По Ст Ук Рф В Году

«О внесении изменений в статьи 228 Уголовного кодекса Российской Федерации и статью 398 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации С 1 января 1997 года УК РФ вступил в законную силу, заменив собой старый УК РСФСР.

Ведь выйдя из мест осуждения, человек остается под контролем и первое же нарушение режима на воле вновь может стать причиной возврата в места не столь отдаленные. Верховный суд пришел к тому, что тяжелая болезнь осужденного должна иметь «определяющее значение» для решения суда в части ответа на ходатайство по УДО. Иные обстоятельства будут учитываться дополнительно.

В Госдуме разработали поправки о смягчении статьи УК о хранении наркотиков

Авторы поправок предлагают перевести часть 2 статьи 228 УК, предусматривающую ответственность за приобретение и хранение наркотиков в крупном размере, из категории тяжких преступлений в категорию преступлений средней тяжести, установив наказание от двух до пяти лет лишения свободы вместо действующей санкции от трех до десяти лет, сообщает «Дождь», ознакомившийся с текстом законопроекта. Кроме того, предлагается снизить нижний порог санкции по части 3 статьи 228 УК, устанавливающей наказание за те же деяния в особо крупном размере — с десяти до пяти (верхний порог в 15 лет остается).

В связи с делом журналиста «Медузы» Ивана Голунова, которому предъявляли обвинение в покушении на сбыт наркотических средств по статьям 30 и 228.1 Уголовного кодекса, многие высказывались за изменения в законодательстве. В частности, глава Счетной палаты Алексей Кудрин заявил, что необходима «серьезная реформа» 228 статьи. «Приветствую закрытие дела Голунова — хорошо, когда ошибки признают и исправляют. Но ежегодно по наркотическим статьям, осуждают около 130 000 человек. Нужна серьёзная реформа 228 статьи УК», — написал он у себя в Twitter.

Что такое подделка (фальсификация) документа

Согласно пояснению большого юридического словаря, фальсификация – сознательная подмена подлинного ложным. Если говорить об изменении содержания документа, то обязательными признаками подлога будут:

  • совершение умышленных действий, направленных на внесение исправлений в содержание документа;
  • использование заведомо неверных данных.

Мотив совершения преступных деяний будет существенным только по некоторым уголовным статьям. В большинстве случаев подлог документов – личная корысть.