Как правильно заполнить справку-расчет для фсс 2021

Чем отличаются налоги работодателя и его сотрудников?

Немного истории

В Советском Союзе пенсионная система носила распределительный характер. Это означало, что государство само выделяло пенсии из средств бюджета. На величину выплат тогда в первую очередь влиял трудовой стаж гражданина. Выплаты производились за счет государственного бюджета, в том числе средств бюджета государственного социального страхования, который наполнялся взносами предприятий. Прямых отчислений с заработных плат на пенсионные нужды не существовало.

Подобный принцип устройства пенсионной системы действовал и в России вплоть до 2002 года. Однако со временем его недостатки становились все очевиднее. Доля пенсионеров по отношению к трудоспособному населению росла, и выплата пенсий становилась все большей нагрузкой на бюджет. Ситуацию усугубляла и необходимость ежегодной индексации выплат в связи с растущей инфляцией.

Тогда государство решило изменить подход и более активно вовлекать граждан в формирование своих будущих пенсий. В 2002 году в ходе реформы государство установило накопительно-распределительный подход к формированию выплат: частично пенсии по-прежнему гарантировались государством, но значительная часть была отдана под ответственность самого гражданина. Особенностью новой системы стало то, что у человека появился индивидуальный пенсионный счет, размер которого зависел не от стажа, а от заработанных доходов.

КТО ОБЯЗАН УПЛАЧИВАТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).

Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

– организации;

– индивидуальные предприниматели;

– физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Какие страховые взносы уплачиваются в ФСС РФ?

В настоящее время в фонд социального страхования уплачиваются страховые взносы от несчастного случая и профзаболеваний (НС и ПЗ) работодателями-страхователями, которые начисляют заработную плату наемным работникам (абз.7 ст. 3 ФЗ от N 125-ФЗ).

К ним относятся:

  • российские и иностранные организации;
  • ИП;
  • физические лица.

До 2017 года в ФСС оплачивались также обязательные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связа с материнством от выше перечисленных категорий. Но сейчас эти взносы принимает ИФНС (Федеральный закон от N 243-ФЗ (ред. от )).

Читайте также:  Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью работника

В ФСС также уплачиваются добровольные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.4.5 ФЗ от N 255-ФЗ (ред. от )) от:

  • индивидуальных предпринимателей,
  • адвокатов,
  • нотариусов,
  • членов крестьянских фермерских хозяйств,
  • семейных (родовых) общин народов Севера.

Данные категории уплачивают такие взносы за себя на добровольной основе.

Застрахованные лица

Обязательному социальному страхованию подлежат (ст.5 ФЗ № 125-ФЗ от (ред. от )):

  • граждане, работающие по трудовому договору;
  • граждане, находящиеся в заключении и привлекаемые к работам страхователем;
  • лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам с условием страхования от НС и ПЗ.

Важно!

Закон распространяется на граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства.

Страхование от травматизма в ФСС

Обязательное социальное страхование от НС и ПЗ направлено:

  • на социальную защиту застрахованных;
  • заинтересованность работодателей в создании безопасных условий труда;
  • возмещении вреда, пополученного на производстве.

Пример 1

В ООО « Ландыш» трудятся 15 сотрудников по трудовому договору. ООО «Ландыш», являясь страхователем, перечисляет взносы за работников.

Пример 2

Турецкая строительная фирма выполняет работы в Москве, для чего наняла граждан России. По трудовым договорам. Граждане России застрахованы, за них начисляются взносы.

Выплаты в пользу физического лица по договору ГПХ облагаются страховыми взносами на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ) в случаях:

  • оказания услуг:
  • выполнения работ;
  • авторского заказа.

Важно!

В договоре указано условие на уплату взносов от НС и ПЗ.

Пример 3

Гражданка Иванова А.П. наняла няню для своего ребенка. Между няней и гражданкой Ивановой заключен гражданско-правовой договор. Условие договора – страхование от несчастного случая, поэтому за няню будут перечисляться взносы.

Выплаты иностранным сотрудникам российской организации тоже подлежат начислению взносов от травматизма (п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).

Если иностранец получает вознаграждение по договору ГПХ, на выплату начисляются взносы. Но только при наличии условия о страховом обеспечении от НС и ПЗ. Пример 4

Управляющая компания наняла гражданина Таджикистана дворником. Оформлен трудовой договор. Дворник лицо застрахованное. Взносы за него обязательно перечисляются.

Статус иностранного гражданина не имеет значения, если он трудится по трудовому договору. Но если гражданин другого государства трудится без разрешения на работу, то он остается без страховки. И если вдруг на производстве произойдет несчастье, пособие ему не будет выплачено. (Письмо ФСС РФ от N 02-18/07-832).

Добровольное страхование в ФСС

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены крестьянских фермерских хозяйств, семейных (родовых) общин народов Севера уплачивают взносы в размере фиксированных платежей в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования за себя.

Обязательных взносов в ФСС у данных категорий не предусмотрено. Они могут самостоятельно зарегистрироваться в фонде и платить страховые взносы — это добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Базой для начисления будет служить МРОТ.

Важно!

Для иностранных граждан и лиц без гражданства тариф составляет 1,8%.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

    Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

    Читайте также:  Как составить иск о возмещении вреда здоровью

    Законодательно в ФЗ-212 от г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

    • ПФР – пенсионный фонд;
    • ФСС – фонд социального страхования;
    • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

    Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

    Рассмотрим данный вопрос подробнее.

    Какие взносы нужно платить в году

    Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

    ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

    Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

    Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

    Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

    • величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
    • тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
    • фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
    • количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
    • доход за выбранный период (в рублях).

    Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

    Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы:

    1. в Пенсионный Фонд;
    2. на медицинское страхование;
    3. на социальное страхование.

    Размер выплачиваемых средств формируется в соответствии:

    • с категорией плательщика;
    • типом трудовой деятельности;
    • категорией сотрудника, получающего доход;
    • размером заработной платы.

    Если организация, индивидуальный предприниматель или субъект МСП не наделен правом льготного тарифа, применяются общие ставки для начисления платежей. Ориентир для начисления взносов в Пенсионный Фонд — размер средней з/п, которую ежегодно устанавливает Правительство. На 2020 год база по ОПС составляла 1 миллион 292000. На 2021 год страховая база будет составлять 1 миллион 465 тыс. рублей.

    Отчисления Ставка (%) Условие Лимит (рублей)
    Пенсионные 22 До достижения 1 465 000
    10 После превышения
    Социальные на ВНиМ 2,9 До достижения 966 000
    После превышения
    Медицинские 5,1 Лимита нет
    Травматизм Индивидуально от 0,2% до 8,5%, лимитирование отсутствует

    Для некоторых учреждений и предприятий предусмотрены льготные тарифы на ОПС. К ним относятся компании, занимающиеся:

    1. IT-технологиями;
    2. интеллектуальной деятельностью;
    3. благотворительностью;
    4. некоторые другие виды деятельности.

    Льготные ставки для отдельных субъектов РФ:

    Работодатель

    ПФР (%)

    ФСС (%)

    ФОМС (%)

    Благотворительные организации на УСН

    20

    НКО на УСН (за исключением государственных муниципальных учреждений), осуществляющих, в соответствии с учредительными документами, деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (работа театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

    20

    ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и информационных баз, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, — установкой, тестированием и сопровождением программ. 8 2 4
    Компании и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.

    Участники проекта «Сколково».

    14

    Российские предприятия, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.

    8

    2

    4

    Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя

    6

    1,5

    0,1

    Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

    6

    1,5

    0,1

    Резиденты свободного порта Владивосток

    6

    1,5

    0,1

    Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

    6

    1,5

    0,1

    Дополнительные документы, которые вправе запросить ФСС

    Кроме документов из перечня будьте готовы предоставить дополнительные данные. ФСС вправе запросить:

    • трудовой договор с работником, чтобы подтвердить основания для выплаты пособия;
    • заверенную копию трудовой книжки внешнего совместителя, чтобы подтвердить стаж для больничных или декретных пособий;
    • приказ о приеме на работу для сверки с трудовой книжкой и договором;
    • штатное расписание для проверки размера окладов;
    • положения об оплате труда и о премировании;
    • должностные инструкции работников;
    • табель учета рабочего времени для сверки количества отработанных дней и пропущенных по болезни;
    • расчетные ведомости по начислению заработной платы;
    • карточки индивидуального учета начисленных выплат и страховых взносов для контроля расчетов пособий;
    • приказы на материальную помощь;
    • приказы о назначении пособий работникам;
    • платежные документы на выдачу зарплаты, пособий.

    Для удобства приведем список документов для возмещения каждого вида пособия.

    Пособие по временной нетрудоспособности

    За оплату больничных возместить можно выплаты с четвертого дня болезни. Первые три оплачивает компания. Кроме обязательного набора документов из перечня, приготовьте следующие:

    • листок нетрудоспособности;
    • справка о сумме заработка у другого страхователя по форме 182н;
    • документы, подтверждающие страховой стаж;
    • карточки индивидуального учета начисленных выплат и взносов;
    • для совместителя справка с места работы у другого страхователя о том, что пособие он не получал.

    Пособие по беременности и родам

    Чтобы возместить такие выплаты кроме заявления, справки-расчета и расшифровки расходов приготовьте:

    • листок нетрудоспособности и его продолжение, если возникли осложнения;
    • заявление на декретный отпуск;
    • справки с прошлых мест работы и от работодателей по совместительству;
    • расчет пособия по беременности.

    Пособие при рождении ребенка

    Получить возмещение по единовременному пособию при рождении ребенка можно, подготовив такие документы:

    • заявление о назначении пособия;
    • справка о рождении ребенка из ЗАГСа;
    • копия свидетельства о рождении ребенка;
    • справка о том, что пособие не назначалось второму родителю;
    • свидетельство о расторжении брака, если родители в разводе;
    • выписка из решения об установлении над ребенком опеки для опекуна, усыновителя, приемного родителя.

    Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

    Возместить ежемесячное пособие по уходу за ребенком компания может при наличии таких документов:

    • заявление о предоставлении отпуска по уходу за ребенком;
    • заявление о назначении пособия;
    • свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка или выписка из решения об установлении опеки;
    • свидетельство о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка.
    • справка с места работы второго родителя о не использовании отпуска по уходу за ребенком ежемесячного и о неполучении пособия по уходу за ребенком. Для неработающих родителей — из соцзащиты;
    • карточки индивидуального учета начисленных выплат и взносов;
    • приказ о назначении пособий;
    • справка о сумме заработка у другого страхователя по форме 182н;
    • для совместителей — справка с места работы у другого страхователя о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

    Пособие на погребение

    • заявление о назначении пособия;
    • справка о смерти из ЗАГСа;
    • копия свидетельства о смерти.