Инструкция: как заполнять нулевой СЗВ-СТАЖ

В случае приостановления деятельности и, как следствие, отсутствия расчетов с персоналом, нужно ли представлять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году? Или же налогоплательщики более не обязаны соблюдать данное требование по причине отмены актуальной ранее РСВ-1? Разберемся в законодательных нюансах – образец заполнения нулевого расчета вы найдете в конце статьи.

Бывает ли отчет СЗВ-СТАЖ нулевым

Действующий бланк и правила заполнения утверждены постановлением Правления ПФ РФ №507п от Это годовая форма, которую страхователи отправляют в Пенсионный фонд РФ ежегодно до 1 марта следующего года.

В отчете отражаются сведения обо всех застрахованных лицах, которые состоят с организацией-страхователем в трудовых отношениях. Учитываются и основные работники по трудовым договорам, и совместители, и служащие по ГПД — все, по кому перечисляются страховые взносы (п. 2 ст. 11 27-ФЗ от ).

ВАЖНО! В письме Минтруда №17-4/10/В-1846 от разъясняется, сдавать или нет нулевой СЗВ-СТАЖ: да, отчет подается даже при отсутствии показателей для заполнения (начисленных и уплаченных страховых взносов). Страхователь обязан проинформировать Пенсионный фонд обо всех периодах страхового стажа, в том числе неоплачиваемых.

Нулевая отчетность образуется только в том случае, когда в организации нет ни одного сотрудника — ни по трудовому договору, ни по соглашению ГПХ. Пример такой ситуации только один: у компании или ИП есть руководитель, он же учредитель, и с ним не заключили трудовой договор.

Как составить и сдать нулевую отчетность в ПФР?

Зная, нужно ли ПФР сдавать нулевую отчетность, следует понять еще и как это правильно сделать. Нулевая отчетность предоставляется на установленном бланке – РСВ-1. В таком документе следует заполнить только общую информацию о предприятии, частом предпринимателе. Для этого достаточно проставить коды в соответствующие раздели РСВ-1.

Предоставлять заполненный документ в Пенсионный Фонд можно лично (при посещении отделение Фонда) на бумажном носителе. Используется для подачи и почтовая связь, однако подготовить и сдать таким образом документ нужно будет заблаговременно. Предприятиям для подачи отчетности в электронном виде нужно будет приобрести специальное программное обеспечение и ЭЦП.

Зная, нужно ли ПФР сдавать нулевую отчетность, следует понять еще и как это правильно сделать. Нулевая отчетность предоставляется на установленном бланке – РСВ-1. В таком документе следует заполнить только общую информацию о предприятии, частом предпринимателе. Для этого достаточно проставить коды в соответствующие раздели РСВ-1.

Предоставлять заполненный документ в Пенсионный Фонд можно лично (при посещении отделение Фонда) на бумажном носителе. Используется для подачи и почтовая связь, однако подготовить и сдать таким образом документ нужно будет заблаговременно. Предприятиям для подачи отчетности в электронном виде нужно будет приобрести специальное программное обеспечение и ЭЦП.

Нужно ли сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам

С 2017 года в Налоговый Кодекс добавили новую главу 34, которая регулирует порядок начисления и оплаты в бюджет государства взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство). Администрирование профвзносов на «травматизм» осталось в ведении социальных органов. Отчетность по всем прочим видам страховых взносов, равно как и контроль за уплатой сумм, перешли к налоговым органам.

В связи с этим поменялись и формы расчетов. Привычные бланки РСВ-1 и 4-ФСС заменены на единый расчет, представление которого в налоговую обязательно по отчетным периодам не позднее 30-го числа следующего календарного месяца (п. 7 стат. 431 НК). Сдача в 2017 году нулевого расчета по страховым взносам выполняется на бланке, утвержденном ФНС в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от г. Этим же правовым актом регламентируется порядок заполнения отчета и предоставление документа в налоговую инспекцию в электронном формате.

Кто обязан сдавать единый расчет? К налогоплательщикам относят как предприятия, так и индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемного персонала и производящих выплаты различного характера физлицам в рамках трудовых взаимоотношений (подп. 1 п. 1 стат. 419 НК). Если компания по различным причинам временно не ведет деятельность? Ведь такие ситуации в наши дни не редкость, но как тогда быть с отчетностью на страхование? Для ответа обратимся к разъяснениям контрольных органов.

Письмо ФНС РФ № БС-4-11/6174 от г. наравне с вложенным Письмом № 03-15-07/17273 от г. не предусматривает законодательной возможности по освобождению налогоплательщиков от сдачи такой отчетности. Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году должен представляться даже при отсутствии соответствующих объектов налогообложения, то есть выплат физлицам (п. 1 стат. 420 НК). Сдавать нулевой отчет необходимо, прежде всего для подтверждения отсутствия в конкретном отчетном периоде объектов налогообложения и, следовательно, сумм взносов к перечислению в бюджет. Это позволяет ИФНС не применять к подобным налогоплательщикам меры ответственности по стат. 119 НК.

Кому нужно сдавать расчеты по страховым взносам?

Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:

  • Организациями (в том числе осуществляющие в России деятельность иностранные компании), а также обособленные подразделения организаций;
  • Предприниматели, которые производят выплаты физлицам.

При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:

  • Работники, с кем заключены трудовые договора;
  • Гендиректор (единственный учредитель);
  • Физлица, с кем заключены ГПД, к примеру, договор подряда, договор оказания услуг.

Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.

Важно! Даже если в организации нет работников и не ведется деятельность, они обязаны представлять по страховым взносам нулевой расчет. К предпринимателям такое требование не применяется. Сдавать нулевой расчет они должны в том случае, если у них есть работники, которым не выплачивается зарплата.

Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники. Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны. Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет. В этом случае отчет предоставить все равно нужно, но только он будет нулевым. Ведь даже если работник не получает доход, а только пособие, он все же остается застрахованным лицом.

РСВ за квартал года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:

  • сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
  • физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
  • авторов произведений в рамках договора авторского заказа.

К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:

  • организации — независимо от наличия наемных работников;
  • обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
  • ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
  • ИП — при наличии наемных работников;
  • главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
  • физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.

Нулевой расчет по страховым взносам (мес

РСВ подается в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Вот когда сдается нулевая отчетность расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Период Последний день сдачи
4 квартал 2020
1 квартал 2021
Полугодие 2021
9 месяцев 2021
4 квартал 2021

В ст. 431 указано, как сдать нулевой расчет по страховым взносам, — в бумажном и электронном виде. Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф.

Несмотря на то что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:

В приказе №ММВ-7-11/[email protected] указано, какие листы нулевой РСВ сдавать налогоплательщикам:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:

  • сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
  • граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
  • физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
  • авторов произведений в рамках договора авторского заказа.

К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:

  • организации — независимо от наличия наемных работников;
  • обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
  • ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
  • ИП — при наличии наемных работников;
  • главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
  • физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.

Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.

Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:

  • На бумаге.

Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.

  • В электронной форме.

РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.

Заключение

Отчет по страховым взносам при отсутствии деятельности предприятия обязаны сдавать вне зависимости от наличия или отсутствия полноценного штата, достаточно директора как единственного участника трудовой деятельности, чтобы появилась обязанность его сдавать.

Предприниматели получают такую обязанность только при наличии штата сотрудников. При этом необходимо соблюдать рекомендации и правила заполнения документа, предоставленные законодателем. Всегда следует помнить об ответственность пускай даже минимальной.

Своевременная сдача обеспечит возможность избежать возможных проверок со стороны налоговой, которая может заподозрить скрытие актуальной информации относительно деятельности предприятия.

Какие изменения по страховым взносам произошли в 2018 году – смотрите тут:

Письмо от № БС-4-11/[email protected]

Если компания обязана предоставлять РСВ в электронной форме, ей нужно заблаговременно оформить усиленную электронную подпись на уполномоченное должностное лицо. Для этого работники фирмы обращаются в аккредитующий центр. Возможно три способа передачи информации: через ТКС, через персональный кабинет на сайте ФНС и на флеш-носителе, который принесет в налоговую инспекцию директор или курьер, действующий по доверенности.

Компании направляют РСВ в налоговую инспекцию по месту юридического адреса или по району регистрации обособленного подразделения, если оно имеет расчетный счет и самостоятельно делает перечисления взносов. ИП с работниками сдают отчет в ИФНС по месту прописки.

Сдавать РСВ необходимо, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, заработная плата работникам и выплаты физическим лицам не производились. В этом случае предоставляется расчет с нулевыми показателями в разделе 3, а остальные разделы заполняются нарастающим итогом с начала года.

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 3 квартал 2021 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

В РСВ за 1 квартал 2021 года обязательно нужно включить:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1;
  • Приложение 2;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Остальные листы включаются в РСВ при необходимости (например, при уплате взносов по дополнительному тарифу).

Требования к заполнению РСВ за год

Они приведены в Порядке заполнения этого отчета, утв. Приказом ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected]:

  • Страницы расчета нумеруются в сквозном порядке, начиная с титульного листа.
  • Сведения в РСВ вносите заглавными печатными буквами слева направо.
  • При заполнении расчета от руки используйте чернила черного, фиолетового или синего цветов.
  • При заполнении РСВ на компьютере используйте шрифт Courier New высотой 16-18.
  • Исправлять ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств нельзя.
  • Если документ формируется на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  • Распечатанный отчет ничем не скрепляйте, даже скрепками. Передать его на проверку лучше всего в отдельном файле.
  • В полях, в которых отсутствуют количественные или суммовые показатели, укажите «0», в остальных пустующих строках и ячейках поставьте прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программного обеспечения, прочерки в пустых ячейках можно не ставить.
  • Строку «Фамилия______И.О.» на каждой странице расчета заполняют только физлица, не являющие ИП, у которых нет ИНН.

Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

При этом раздел 3 следует заполнять без подразд. 3.2, где вносятся данные по выплатам. Соответственно, заполнению полежит только подразд. 3.1, где непосредственно приводится личная информация по физлицам.

Инфо

Если в фирме числится один руководитель, данные по нему вносятся в общем порядке. Расчет по страховым взносам 2018 – нулевой для ИП А нужен ли нулевой расчет по страховым взносам ИП? В той ситуации, когда бизнесмен не имеет статуса работодателя, то есть ведет хоздеятельность без наемного персонала, обязанность по сдаче ЕРСВ его не касается.

налоговой отчетности