Имущественное страхование: как обосновать расходы?

Подписываясь, вы соглашаетесь с  политикой конфиденциальности.

Страхование в СБА ЗАСО «Купала»

  • По системе пропорциональной ответственности
  • По системе «до первой выплаты»

При наступлении страхового случая возмещается часть причиненного ущерба пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости на момент заключения договора страхования.

По отдельным категориям имущества договором страхования может предусматриваться расчет пропорции, исходя из страховой суммы, установленной по договору, и страховой стоимости имущества на момент страхового случая.

Соответствие страховых сумм и страховой стоимости определяется отдельно по каждому застрахованному объекту или совокупности однородных объектов, указанных в договоре страхования;

При наступлении страхового случая выплачивается страховое возмещение в размере причиненного ущерба без учета соотношения страховой суммы и страховой стоимости, но не более страховой суммы по договору и не более 1 раза за срок действия договора страхования.

Договором страхования может быть предусмотрено установление лимитов ответственности (максимальных сумм страховых выплат) по одному страховому случаю, по одному или группе событий, предусмотренных вариантами страхования, по каждому объекту или по совокупности однородных объектов (группам, категориям имущества).

Страховая сумма и страховая стоимость по каждому предмету имущества указывается в прилагаемой к заявлению о страховании описи. Прилагаемая опись должна содержать в себе информацию о наименовании имущества, инвентарном номере (при наличии), количестве предметов имущества, страховой стоимости, страховой суммы и указанием места страхования, и должна быть заверена подписью и печатью Страхователя и Страховщика (его представителя). Общая страховая сумма по застрахованным объектам указывается в заявлении о страховании и страховом полисе (договоре страхования).

Страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена, за исключением случая, когда Страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора страхования своим правом на оценку страхового риска, был умышленно введен в заблуждение относительно стоимости застрахованного объекта.

Страховой случай

Страховым случаем является утрата (гибель) или повреждение застрахованного имущества, возникшее в результате:

  • пожара, взpыва, наезда и (или) столкновения транспортных средств, падения и (или) попадания предметов и (или) тел, метеоpитов, пилотиpуемых и непилотируемых летательных аппаpатов, их частей или груза, проникновения воды из соседних помещений, аваpии отопительной системы, водопроводных, канализационных, ливневых, электрических сетей, несанкционированного срабатывания (поломки) систем пожаротушения;
  • cтихийных бедствий: удаpа молнии, наводнения, землетpясения, буpи, уpагана, смеpча, ливня, гpада, выхода подпочвенных вод, паводка, половодья, необычных для данной местности пpодолжительных дождей и обильного снегопада, пpосадки гpунта;
  • противоправных действий – то есть виновного деяния (действия или бездействия), совершенного в нарушение законодательства и влекущего уголовную или административную ответственность.

Договор страхования может быть заключен с ответственностью страховщика за страховые случаи, указанные в одном из вышеуказанных подпунктов, ряде их, или же во всех подпунктах.

Правила страхования

Ознакомиться с правилами страхования

Страхование имущества юр. лиц: основные нюансы

Законодательными документами Российской Федерации предусмотрено, что страхование производится исключительно на добровольной основе. Но существуют ситуации, когда от предприятия потребуют застраховать собственность в обязательном порядке.

К ним относятся не только страхование муниципального имущества, но и страховка:

  • объектов с повышенным риском опасности;
  • ценностей, транспортных средств, занесенных в реестр залогового имущества;
  • автомобилей, приобретенных в лизинг.

Правила страхования имущества юридических лиц определяют, что юрлицо-страхователь (при наличии соответствующих документов) имеет право на выплаты по страховке только в том случае, если не участвовало в нанесении вреда или уничтожении объекта страхования.

Если же страховой случай это следствие халатности самого юрлица, то возмещение полученного ущерба не предусматривается. Предприятие обязано предоставить подтверждение наступления страхового случая.

Таковыми выступают заключения из соответствующих органов:

  • стихийные бедствия – акт от Министерства чрезвычайных ситуаций;
  • преступные деяния – протокол из отделения полиции;
  • происшествия, связанные с газом и газовым оборудованием, — заключение от газовой службы.

В каждом конкретном случае могут потребоваться дополнительные заключения компетентных органов.

Правовое регулирование (имущественное страхование)

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Российской Федерации от № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее — Закон РФ № 4015-1) страхование — отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Статьей 4 Закона РФ № 4015-1 выделены два основных вида страхования:

  • личное страхование;
  • имущественное страхование.

С точки зрения осуществления предпринимательской деятельности наибольшее значение для организаций и предпринимателей приобретает имущественное страхование.

В соответствии со статьями 929 и 930 ГК РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытии в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы). По договору имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:

1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества; 2) риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам — риск гражданской ответственности;И 3) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск.

Особо распространены в настоящее время договоры страхования автогражданской ответственности и добровольного страхования имущества.

При заключении договора страхования руководителем организации и представления документов для отражения в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтеру для правильного учета понесенных расходов, связанных с уплатой страховой премии (взносов), необходимо ответить на следующие вопросы:

  1. Какой вид страхования предусмотрен в договоре — добровольный или обязательный?
  2. Что застраховано? Какие интересы застрахованы? Т. е. определить объект и предмет страхования.
  3. Используется ли застрахованный объект при осуществлении предпринимательской деятельности?
  4. Предусмотрено ли отнесение расходов по рассматриваемому договору страхования на расходы, учитываемые для целей налогообложения?
  5. Каков период страхования и каков порядок уплаты страховой премии (единовременно или поэтапно)?

Порядок учета расходов на страхование для целей налогового учета для организаций, применяющих общий налоговых режим, предусмотрен статьей 263 НК РФ. Указанной статьей предусмотрено отнесение на расходы, учитываемые для целей налогообложения, взносов по всем видам обязательного страхования, а также по некоторым видам добровольного страхования. Причем необходимо обратить внимание, что указанный перечень видов добровольного страхования является закрытым, так как пунктом 6 статьи 270 НК РФ предусмотрен запрет на учет при определении налоговой базы расходов на иные виды добровольного страхования, за исключением, предусмотренных статьей 263 НК РФ.

Рассмотрим наиболее важные аспекты страхования, необходимые для бухгалтера.

Методы оценки

Принимаемый к страхованию имущественный объект компании оценивается одним из способов:

  • основные средства — по стоимости из баланса, но не больше расходов на восстановление на дату ущерба;
  • оборотные средства – по действительной себестоимости, по цене производства или среднерыночному значению;
  • строительство (незавершенное) – по фактическим тратам средств (материальных, трудовых) на момент возникновения страховой ситуации;
  • объект, переданный страхователю (на комиссию, перевозку, переработку) – по цене, указываемой в сопроводительных приемопередаточных документах.

Страховые случаи

Покрывают риски юридических лиц специальные компании только в ряде ситуаций. Они называются страховыми случаями, и сюда относится обычно:

  1. противозаконное воздействие со стороны третьих лиц;
  2. стихийное бедствие;
  3. удары молнии;
  4. воздействие открытого огня и продуктов горения в результате пожара;
  5. последствия тушения имущества водой, огнетушителем и другими средствами;
  6. другие, отдельно обговариваемые риски.

Не подпадают под действие страховки такие случаи:

  • целенаправленные поджоги или иное воздействие огнём на застрахованное имущество;
  • строительные работы на территории страхового объекта;
  • целенаправленное разъедающее воздействие воды;
  • иные риски, которые прописаны в страховом договоре.

Основные этапы заключения договора

  1. Заключению соглашения имущественного страхования предшествует договоренность, которую стороны достигли путем переговоров. Работа над договором начинается с момента обращения клиента в страховую компанию. Страховой агент обязан разъяснить все условия и выплаты, а страхователь предоставить достоверную информацию по объекту. Таким образом, происходит своеобразная оценка рисков. Клиент узнает, в каких случаях ему полагается выплата, а страховая компания – насколько надежен этот объект.
  2. Далее, стороны переходят к определению страховой суммы. На этом этапе главную роль играет сам объект страхования. Если речь идет об имуществе, то устанавливается его возраст, состояние и цена на момент заключения соглашения.
  3. Рассчитывается сумма страховых взносов и график платежей.
  4. Следующим пунктом в договоре прописывают права и обязанности сторон. Ключевой момент здесь, прописать форс-мажорные обстоятельства.
  5. После обсуждения и согласования всех вопросов, договор распечатывается и подписывается сторонами.
  6. Внесение страхового взноса.
  7. Получение полиса.

Обязательное социальное страхование

Обязательное социальное страхование направлено на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения прежде всего работающих граждан в случае достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других установленных случаях (ч. 3 ст. 1, п. 1.1 ст. 7 Федерального закона от № 165-ФЗ).

Видами обязательного социального страхования являются (ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от № 167-ФЗ; ст. 1, ч. 1 ст. 1.1 Федерального закона от № 255-ФЗ; преамбула Федерального закона от № 125-ФЗ; ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от № 326-ФЗ):

обязательное пенсионное страхование;

обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

обязательное медицинское страхование.

Страхователями по обязательному социальному страхованию выступают преимущественно организации и индивидуальные предприниматели, а застрахованными лицами – граждане, работающие по трудовым договорам или самостоятельно обеспечивающие себя работой, а по обязательному медицинскому страхованию – также неработающие граждане (абз. 2, 4 п. 2 ст. 6 Федерального закона от № 165-ФЗ; п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Федерального закона от № 167-ФЗ; ч. 1, 3 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1 Федерального закона от № 255-ФЗ; ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона от № 125-ФЗ; ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 11 Федерального закона от № 326-ФЗ).

Страховщиками по соответствующему виду обязательного социального страхования являются ПФР, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования) (ч. 1 ст. 5 Федерального закона от № 167-ФЗ; ч. 1 ст. 2.2 Федерального закона от № 255-ФЗ; ст. 3 Федерального закона от № 125-ФЗ; ч. 1 ст. 12 Федерального закона от № 326-ФЗ).

Основным финансовым источником обязательного социального страхования являются страховые взносы страхователей, а страховое обеспечение в зависимости от вида обязательного социального страхования предоставляется, в частности, в виде пенсии, пособий, оплаты медицинской организации расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи (п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 425 НК РФ; п. 2 ст. 8, пп. 2 п. 2 ст. 12, абз. 2 ст. 17, п. 1 ст. 20 Федерального закона от № 165-ФЗ; п. 1 ст. 9, ст. 10, абз. 2 п. 1 ст. 17 Федерального закона от № 167-ФЗ; ч. 1 ст. 1.4, п. 2 ч. 2 ст. 4.1, ст. 4.4 Федерального закона от № 255-ФЗ; п. 1 ст. 8, ст. 20 Федерального закона от № 125-ФЗ; п. 5 ст. 3, п. 2 ч. 2 ст. 17, пп. “а” п. 1 ст. 21 Федерального закона от № 326-ФЗ).

У страховой должна быть лицензия

Чтобы точно получить деньги за страховой случай, нужно сделать две вещи: выбрать надежную страховую компанию с лицензией и внимательно прочитать договор.

У страховой компании нужно проверить:

    Реестр страховых компаний с лицензиями
  • есть ли лицензия;
  • как долго компания работает;
  • часто ли она судится с клиентами.

Страховать могут только компании с лицензией.

Лицензия, по которой страховое общество может страховать склады, товар или выставочный залАрхив судебных дел

В архиве судебных дел можно узнать, как часто страховая судится с клиентами. В разделе «Верховный суд» в поле «Текст документа» надо вписать название страховой, и появятся все дела на эту компанию.

В поле «Текст документа» впишите название страховой компании и нажмите «Найти»

Если на страховую заведено много судебных дел и она в них выступает ответчиком, не стоит с ней работать.

Проверить страховщика на сайте «За честный бизнес»

Узнать, действительно ли страховая зарегистрирована как компания, кто ей управляет и юридический адрес, можно на любом сайте для проверки контрагентов, например на сайте «За честный бизнес».

Добровольное и обязательное страхование

Покупка полиса у страховой компании по личной инициативе владельца материальных ценностей предусмотрена и регулируется законом РФ «О страховании».

Физические лица сами вправе решать какое имущество они хотят защитить и на какую сумму: это может быть не только жилое помещение, но и предметы обстановки, бытовая техника, аксессуары, антикварные ценности.

Добровольное и обязательное страхование

Кроме движимого и недвижимого имущества, граждане могут застраховать интерьер и само помещение от:

  • повреждения любой степени;
  • полного разрушения, утраты.

Обязательное страхование имущества физических лиц не декларируется законодательством, однако существует понятие вмененного полиса, который необходим для оформления ипотеки. Таким образом, финансовые организации стремятся уменьшить свои риски на случай форс-мажора.

Добровольное и обязательное страхование

Граждане имеют право отказаться от выполнения данного условия, однако это может повлечь за собой повышение процентной ставки.