Добровольное страхование

Страхование направлено на защиту финансовых интересов застрахованных. Существует два вида страховых услуг – обязательное и добровольное.

Что такое договор страхования

Это соглашение в письменной форме между страхователем и страховой компанией. Страхователь — это физическое или юридическое лицо. По договору он платит компании страховую премию. Если наступает страховой случай, страховая компания компенсирует ущерб в пределах страховой суммы по договору. Страховая компания — юридическое лицо, у которого есть лицензия Банка России на страхование.

К страховым случаям относятся разные события, которые указаны в договоре. Например, можно застраховать квартиру от кражи, аварии в ванной у соседей сверху, пожара и других рисков. Все это потенциальные риски, которые в случае соблюдения условий договора становятся страховыми случаями.

В случае долгосрочного страхования жизни страховой случай — если вы дожили до определенного возраста. На языке страховых компаний это называется риск дожития. Например, в 40 лет вы подписываете договор инвестиционного страхования жизни на 10 лет и в течение этого срока оплачиваете страховые взносы. Когда вам будет 50 лет, страховой придется выплатить вам страховое возмещение. При этом в договор можно включить и другие риски, связанные с травмами.

/iszh-nszh/ ИСЖ и НСЖ. Как заработать и остаться в живых

Комментарий к Статье НК РФ

Статья 263 НК РФ содержит перечень добровольных видов страхования имущества, взносы по которым можно учесть при налогообложении прибыли. Перечень этот закрыт. Впрочем, в этот список вошли практически все возможные страховки. Скажем, организация может учесть при расчете налога взносы по страхованию собственных и арендованных основных средств, товаров и материалов. При этом Налоговый кодекс РФ выдвигает только одно условие: застрахованное имущество должно использоваться в деятельности, направленной на получение дохода. Нормативы по имущественному страхованию отсутствуют. Поэтому на расходы можно списать всю сумму уплаченных страховых премий.

Правда, есть проблема, касаемая страхования гражданской ответственности. Дело в том, что списать взносы по таким страховкам, если они заключены в результате международных обязательств России или общепринятых международных требований. Между тем некоторые законы обязывают предприятия страховать ответственность по определенным видам деятельности. Пример — Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ. В ст. 15 этого Закона сказано, что организация обязана застраховать риск ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта. Следовательно, страховка ответственности является не добровольной, а обязательной.

Читайте также:  Больничный по листок нетрудоспособности код 04 расшифровка

Что касается договоров обязательного страхования гражданской ответственности, например ОСАГО, то с ними никаких проблем нет. Страховые премии по таким договорам уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Страховые взносы списывают в уменьшение налогооблагаемого дохода в том отчетном периоде, в котором они были перечислены страховой компании. Исключение составляет лишь тот случаи, когда сумма страховой премии, приходящейся на несколько отчетных или налоговых периодов, уплачена разовым платежом. Тогда взнос нужно списывать равномерно в течение срока действия договора страхования (п. 6 ст. 272 НК РФ). При этом сумма премии, которую можно списать за один отчетный период, определяется пропорционально количеству дней в этом периоде. Другими словами, если фирма заплатила страховщику хотя бы в два этапа, вправе сразу же списать эти платежи. С этим согласны и в Минфине России (Письмо от 19 января 2006 г. N 03-03-04/1/47).

Понятие и виды добровольного страхования

Определение 1

Добровольное страхование – одна из форм страхования, возникающая на основе добровольно заключаемого в письменной форме договора между страхователем и страховщиком и удостоверяемая полисом добровольного страхования.

В законодательном порядке закреплены три основных вида страхования:

  • личное страхование, связанное с какой-либо личностью (физическим лицом);
  • имущественное страхование, связанное с имуществом физических и юридических лиц;
  • страхование ответственности, связанное с имущественными интересами страховщика в случае причинения вреда третьим лицам.

В рамках каждого вида страхования возможно заключение договора добровольного страхования. Например, в рамках личного страхования возможно заключение договоров добровольного медицинского страхования, добровольного страхования от несчастных случаев и т.д. В рамках имущественного страхования можно застраховать движимое и недвижимое имущество от кражи, разорения, пожаров и т.д. В рамках страхования ответственности страхуют перевозчиков, строительные организации, товаропроизводителей и т.д.

Добровольное страхование

Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления. Как следует из названия, необходимость страхования, а также некоторые элементы договора страхования определяются самим страхователем.

Вместе с тем, требованием одной из сторон некоторых договоров может быть предусмотрена обязанность заключения договора страхования. Согласно пункту 4 статьи 935 ГК РФ в случаях, когда обязанность страхования не вытекает из закона, а основана на договоре, в том числе обязанность страхования имущества — на договоре с владельцем имущества или на учредительных документах юридического лица, являющегося собственником имущества, такое страхование не является обязательным с точки зрения гражданского законодательства РФ. Например, нередко арендодатели в качестве одного из положений договора аренды предусматривают обязанность арендатора застраховать получаемое в аренду имущество. Также типичным примером добровольного страхования является договор лизинга, в котором лизингодатель обязывает лизингополучателя застраховать транспортное средство, оборудование или иное имущество, являющееся предметом лизинга.

Читайте также:  Договор страхования ОСАГО и его порядок оформления

Кроме того, нормами ГК РФ предусмотрено страхование в качестве одного из условий при заключении следующих договоров (по требованию одной из сторон):

  • по договору купли-продажи — страхование товара (ст. 490 ГК РФ). В случае, когда сторона, обязанная страховать товар, не осуществляет страхование в соответствии с условиями договора, другая сторона вправе застраховать товар и потребовать от обязанной стороны возмещения расходов на страхование либо отказаться от исполнения договора;
  • по договору аренды предприятия (ст. 661 ГК РФ) — страхование имущества. Расходы по страхованию несет арендатор, если иное не предусмотрено договором;
  • по договору строительного подряда — страхование объекта строительства (ст. 742 ГК РФ);
  • по договору комиссии — ответственность комиссионера за утрату, недостачу или повреждение имущества комитента (ст. 998 ГК РФ);
  • по договору аренды транспортного средства с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации — страхование транспортного средства и (или) ответственности за ущерб, который может быть причинен им в связи с эксплуатацией (ст. 637 ГК РФ). Страхование возлагается на арендодателя, если иное не предусмотрено договором аренды;
  • по договору аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации — страхование транспортного средства, а также ответственности (ст. 646 ГК РФ). Расходы по страхованию несет арендатор, если иное не предусмотрено договором аренды.

Налоговым законодательством (ст. 263 НК РФ) предусмотрено добровольное страхование средств транспорта (воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, грузов, основных средств производственного назначения, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства, товарно-материальных запасов, урожая сельскохозяйственных культур и животных, а также иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, расходы на страхование перечисленного выше имущества могут быть учтены для целей налогообложения. Расходы по добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Читайте также:  Полис ДМС для беременных: условия и стоимость

Несмотря на то, что данный перечень имущества охватывает практически все имущество, используемое в предпринимательской деятельности, а также отсутствие ограничений при отнесение страховых премий на расходы, учитываемые для целей налогообложения, проверяющие могут обратить внимание на следующие моменты.

Включение дополнительных услуг в договора страхования

Страховые компании заинтересованы в оформлении страхователем как можно большего количества услуг. При заключении договоров на обязательные услуги страхования, компании идут на ухищрения, с целью навязать застрахованному дополнительные пункты.

В бланк основного документа вписывается пункт об автоматическом согласии на получение дополнительного добровольного страхования. Подписывая договор гражданин как будто соглашается на эту услугу, а, значит, обязан оплатить еще и ее.

Такая схема была признана обманом, так как застрахованному не разъясняется суть страховой услуги. Его просто принуждают приобрести то, что он не планировал оформлять.

Михаил СуворовВедущий юрист портала Стаж – 26 летЗадать вопрос На основании многочисленных жалоб от застрахованных Центральный банк РФ принял решение пресечь незаконную деятельность страхователей. 16 сентября 2020 ЦБ РФ направило информационное письмо № ИН-06-59/133 всем страховым компаниям страны. В нем указана необходимость исключить пункт об автоматическом согласии на покупку добровольной страховки их бланка договора обязательного страхования.

Страховщики могут предоставлять услуги по добровольному страхованию только на прозрачных и понятных для потребителя условиях, а именно:

  • Каждый вид дополнительной услуги оформляется отдельным соглашением.
  • Страхователю подробно разъясняются все нюансы предлагаемой услуги, после чего он принимает взвешенное решение о необходимости воспользоваться ею или отказаться от нее.

Начиная с 17 сентября 2020 года автоматическое согласие на получение дополнительных страховых услуг, прописанных в договоре обязательной страховки, будут считаться недействительными.

Нарушение установленного правила повлечет за собой административное наказание в виде штрафа, которое будет наложено на страхователя в соответствии со статьей КоАП РФ. Размер штрафа будет варьироваться от 20 000 до 50 000 рублей при наказании должностного лица, и от 100 000 до 300 000 рублей для юридических лиц.

✈️ Правила при сдаче теста по возвращению в РФ и этапы загрузки на ГосуслугиЧитать