Возврат налога при покупке квартиры в 2021 году

Приобретение жилья — удовольствие не из дешёвых. Хорошая новость: государство готово частично компенсировать ваши расходы на приобретение жилья. При покупке недвижимости можно получить имущественный вычет. А тем, кто брал ипотеку, положена ещё и частичная компенсация расходов на выплату процентов банку. Кто и как может получить такие налоговые вычеты? Разбираемся в этом вместе с Иваном Барсовым, директором розничного кредитования МТС Банка.

Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья

Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности) на несовершеннолетних детей:

  1. если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
  2. если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей);
  3. если квартира оформляется в собственность только ребенка.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности) могут оформить налоговый вычет за детей на себя. То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога, несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.

 ♦ Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры с ребенком ♦    (Жми! И откроется пример во всплывающем окне.)

А что если родитель уже использовал ранее свой имущественный вычет? Например, за купленное ранее жилье (без ребенка)? Может ли он тогда при покупке нового жилья с долей ребенка получить вычет за его долю?

К сожалению, нет, не может. Повторно этот налоговый вычет не предоставляется (, ст. 220, НК РФ).

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета.

Распределение налоговых вычетов между супругами – как это происходит?

На каких основаниях может осуществляться выплата вычета и какую сумму он составит

На возврат истраченных средств, супруги могут притязать не только в том случае, если купили квартиру за собственные денежные средства, но и даже, если оформили для этого ипотеку. Или же, как вариант, супруги соединили перечисленные источники и при их помощи купили квартиру.

На каких основаниях может осуществляться выплата вычета и какую сумму он составит

Существует только два вида возврата истраченных средств, на которые может претендовать супружеская пара:

  1. Возмещение убытков по затратам на приобретение жилплощади по факту.
  2. Возмещение убытков по закрытию процентов по ипотеке, в том случае, если жилплощадь была приобретена в кредит.
На каких основаниях может осуществляться выплата вычета и какую сумму он составит

К фактическим затратам, при покупке жилплощади, относятся не только те деньги, которые были уплачены самому продавцу при совершении сделки, но, а также, и расходы на подтверждение документов:

  1. Составление сметы или проекты для отделки жилья.
  2. Затраты на материалы для ремонта.
  3. Расходы для ремонтных работ.
На каких основаниях может осуществляться выплата вычета и какую сумму он составит

Удержание по налогу, может распространяться не только на фактический договор купли-продажи, но и на акт участия в доле. Закон предусматривает, что для того, чтобы заполучить вычет, необходимо просто заполучить права на жилплощадь, которая находится в определённом доме на стадии строительства.

Но, существуют, также, и другие обязательные варианты, при каковых могут выплачиваться вычеты:

На каких основаниях может осуществляться выплата вычета и какую сумму он составит
  1. Жилплощадь приобретается в пределах Российской Федерации.
  2. Сделка не осуществлялась между лицами, которые взаимосвязаны. В осматриваемой ситуации применительно, для таких сделок, как заключение договора между семейной парой, семьей и ее детьми, сестрами и братьями, опекунами и лицами, находящимися под их опекой, а также меж лицами, если одно из них, является подчиненным иному лицу, согласно положению по должности. Также, вычет на жилплощадь не предусматривается, если она покупается у организации, в которой покупатель занимает руководящую должность или же обладает долей в 25 или 50 %.
  3. Денежные средства, использованные для покупки, были заемными или личными. Финансовые затраты на покупку, не должны браться из материнского капитала, субсидий социального характера, а также из других видов источников денежных средств.
  4. У соискателя на вычет, имеется жилплощадь, на которую он зарегистрировал свои права. В том случае, если оформление собственности происходит на ребенка или же детей, которые еще не достигли совершеннолетнего возраста, то соискатель на удержание по налогу, обязан заверить официальными документами тот факт, что он в действительности является отцом или матерью ребенка.
  5. Претендент на заполучение вычета, обязан быть лицом, которое уплачивает подоходные налоги. Такое условие обязательно, так как вычет предусмотрен только НДФЛ, который ранее уплачивался или только будет уплачен.
Читайте также:  За и Против: покупать ли подержанные вещи?

Соискатели на удержание по налогу должны выполнить следующие обязательства:

На каких основаниях может осуществляться выплата вычета и какую сумму он составит
  1. Собрать и предоставить документы, которые смогут подтвердить наличие права на вычет— квартирный договор, контракт по кредиту, все бумаги о платежах и понесенных затратах.
  2. Заполнение и предоставление декларации 3-НДФЛ. Нужно, при реализации права посредством обращения в учреждения налоговой службы.
  3. Написать и отдать заявления на выплату льготы своему начальнику—агенту по налогам.

Если, сумма удержания полностью не использовалась, то весь ее имеющийся остаток, автоматически переходит на год вперед, до того момента пока он полностью не исчерпается. Остаток от вычета, может быть реализован для покупки или осуществления строительства иной жилплощади, кроме того вычета, который был предусмотрен для возврата финансов, уплаченных на погашение кредитных процентов.

Сколько раз можно получить вычет: общие правила

Имущественный вычет — это предусмотренная законодательством РФ привилегия для граждан, которая заключается в возможности вернуть 13% от расходов на покупку жилья, а также уплаченных банку ипотечных процентов.

Максимальный размер соответствующей компенсации в общем случае составляет:

  1. При оформлении выплаты с квартиры, купленной до года:
  • 260 тыс. рублей непосредственно со стоимости жилья;
  • 13% от фактической суммы процентов, перечисленных в пользу банка (без ограничений по сумме).

Вычет рассматривается как полностью израсходованный:

  • в части стоимости жилья — если налогоплательщиком фактически получено 13% от стоимости квартиры (даже если сумма компенсации — меньше 260 тыс. рублей);
  • в части процентов — если налогоплательщиком получено 13% от всех уплаченных процентов банку (то есть, к моменту закрытия ипотеки).

При этом, если человек не оформлял ипотеку для покупки жилья, по которому получил вычет (или не использовал ипотечные проценты для исчисления вычета) — он вправе использовать соответствующие проценты для исчисления вычета при покупке другого жилья — но только купленного после года.

  1. При оформлении выплат с недвижимости, купленной с года:
  • 260 тыс. рублей со стоимости недвижимости;
  • 360 тыс. рублей — с процентов.

Вычет считается предоставленным гражданину:

  • как только он получит 260 тыс. рублей в качестве выплаты за покупку одного или нескольких объектов недвижимости;
  • как только он получит 360 тыс. рублей в качестве выплаты за перечисление банку (одному, нескольким, по одному, по нескольким кредитным договорам) ипотечных процентов.

При этом, если ранее человек оформлял вычет по квартире, купленной до года, то он сможет воспользоваться только вычетом с процентов (при условии, что вычет по ипотечным процентам не оформлялся за квартиру, купленную до года).

Таким образом, по схеме, отраженной в пункте 1, гражданин может оформить вычет в части стоимости квартиры — только по одной квартире. В части процентов — тоже только по одной квартире, или «перенести» данные проценты на оформление вычета по объектам недвижимости, купленным после года.

По схеме, отраженной в пункте 2, человек может оформить вычет в части стоимости недвижимости — с любого количества квартир. В части процентов — аналогично (в обоих случаях — в пределах максимальной величины выплат).

Вместе с тем, из указанного правила есть одно примечательное исключение — оно действует для объектов недвижимости, купленных до 2001 года.

Как рассчитать сумму вычета?

Давайте разберёмся в процедуре получения вычета на примере типичной истории. В 2019 году Евгения и её супруг приобрели квартиру по цене 6 миллионов рублей. Так как супруги не заключали брачный договор, то по умолчанию квартира является совместно нажитым имуществом. Оба супруга имеют право на имущественный вычет по ней с учётом своего личного лимита — в размере двух миллионов рублей. Таким образом, каждый из супругов может получить налоговый вычет на максимальную сумму 260 000 рублей каждый (13% от 2 миллионов рублей). То есть семья сможет вернуть 520 тысяч рублей только за приобретение недвижимости.

Читайте также:  Как продать квартиру с долей несовершеннолетнего ребенка в 2020 году

Как только Евгения с мужем оформят право собственности, они смогут подать заявку и на получение вычета по уплаченным процентам. Не нужно ждать, пока ипотека будет выплачена полностью, можно подавать заявку каждый год, пока не будет исчерпан весь лимит. А это ещё 390 тысяч рублей на каждого, если один из супругов выступал созаёмщиком при оформлении ипотеки. Выходит, что максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку составит 650 000 рублей.

Иван БарсовДиректор розничного кредитования МТС БанкаСупруги могут распределить имущественный вычет между собой на своё усмотрение. Договорённость нужно зафиксировать в заявлении о распределении налогового вычета. Его подают в налоговую вместе с декларацией для возврата налога.

Если недвижимость стоит меньше двух миллионов рублей, остаток вычета можно переносить на другие объекты, пока не будет исчерпан весь лимит. Например, если квартира стоит 3 миллиона рублей, то каждый супруг может получить по 1,5 миллиона рублей вычета. Или супруг вернёт налог с 2 миллионов рублей, а супруга — с 1 миллиона рублей с переносом остатка на другой объект недвижимости.

Материал по темеРефинансирование ипотеки: как это работает и сколько получится сэкономить?

Кто может оформить?

Допустим, человек купил свое первое жилье и хочет вернуть часть стоимости. Когда ему одобрят получение вычета? Тут можно выделить несколько обязательных требований:

  • гражданство – либо российское, либо иностранец является резидентом РФ, т. е. живет на территории страны не меньше 183 дней в году и платит НДФЛ здесь;
  • работа – официальное трудоустройство, т. е. установлен факт уплаты подоходного налога за сотрудника работодателем;
  • жилье – должно быть куплено человеком за собственные денежные средства (причем оформлено оно должно быть либо на самого обратившегося, либо на его несовершеннолетнего ребенка).

В эту категорию подпадает довольно большой перечень граждан. Но нередко вычет хотят оформить пенсионеры. Неужели такая возможность для них отсутствует? Есть 2 варианта, позволяющие получить вычет:

  • пенсионер продолжает работать (и тогда вычет будет оформлен ему исходя из размера заработной платы);
  • пенсионер уже не ведет трудовую деятельность, но он был официально трудоустроен в последние 3 года.
Кто может оформить?

Безработные граждане и те, кто работает неофициально, оформить вычет не могут. Оно и понятно, ведь НДФЛ они не уплачивают, значит, и возвращать деньги им не из чего. Есть и другие ситуации, когда этот вид вычета нельзя оформить, а именно:

  • ИП, владельцы КФХ и юрлица – они не платят НДФЛ;
  • граждане, которые для покупки жилья использовали одну из форм поддержки со стороны государства (маткапитал, военную ипотеку, жилищный сертификат), но если при приобретении они использовали и свои деньги, то на сумму понесенных трат получить вычет все же удастся;
  • люди, которые купили жилье у взаимозависимых лиц, например, подчиненный у своего работодателя, сын у матери (весь список таких лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ).

Перечень взаимозависимых лиц

Остальные же трудоустроенные граждане могут получить вычет, но дополнительно они должны помнить о требованиях, применяемых к самому жилью.

Вычет до года

Некоторые граждане использовали его еще до 2001 года. Тогда действовал другой закон. Однако он утратил силу в 2001 году. Поэтому если компенсацию получили в тот промежуток времени, то считается, что ею не пользовались.

Ситуация No 7

Седов Р.Т. приобрел имущество в 1999 году. А для вычета обращался в ФНС как в 2000 году, так и в 2001 и 2002. Затем купил еще один, в 2017 году, и подал декларацию снова. Однако ему отказали, так как уже было использовано право до 2014 года и после 2001 года. Но если бы он взял кредит, то мог рассчитывать на возмещение по процентам.

Возврат НДФЛ сегодня

С точки зрения законодательства сегодня ничего особенно не изменилось. В 2015 году изменилась позиция Минфина РФ относительно правоприменения Налогового кодекса в отношении граждан, которые оформили квартиру в собственность до 2014 года. Если ранее, Минфин и ФНС четко стояли на позиции того, что приобретение квартиры в собственность до 2014 года с постепенным погашением ее стоимости рассматривается как единственная возможность возврата НДФЛ независимо от количества выплат по квартире, то сегодня, с декабря 2015 года, появилось право заявления вычета ежегодно.

Обращение к возврату НДФЛ в нескольких налоговых периодах, но по поводу одного и того же объекта недвижимости, в частности, приобретенной в рассрочку квартиры, не является повторным заявлением своих прав на налоговый вычет – такой позиции с декабря 2015 года придерживается ФНС и Минфин. Формально это приравнивается к переносу на будущее остатка вычета, неиспользованного в текущем налоговом периоде.

Таким образом, сегодня независимо от того, когда была оформлена собственность на квартиру, приобретённую в рассрочку, ее собственник может претендовать на возврат налога неоднократно. Условия аналогичные для всех – понесенные в налоговом периоде затраты на погашение стоимости квартиры, их подтверждение, а также официально уплаченный в этом же налоговом периоде НДФЛ. Естественно, неоднократное получение вычета возможно в пределах общей установленной суммы – 260 тысяч рублей (13% от 2 млн рублей), пока она не будет исчерпана с учетом всех полученных налоговых вычетов.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу налогового вычета при покупке квартиры в рассрочку, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Вычет, который был получен до , не учитывается

Резюмируя, хотелось бы отметить, что до 2001 года предоставление вычета происходило исходя из закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц». Этот закон больше не является действительным, так как утратил силу с В связи с этим, если гражданин воспользовался правом на имущественный вычет до , то фактически получается так, что он не использовал свое право на вычет. Если гражданин приобрел другую недвижимость (после ), то он вправе вновь осуществить получение вычета.

Пример: Гражданка Полежайкина О.В. в 1998 году приобрела недвижимость. На протяжении двух последующих лет она предоставляла всю необходимую документацию в налоговые органы и получала вычет по имуществу. Шесть лет назад гражданка Полежайкина О.В. приобрела вновь недвижимость. Из-за того, что Полежайкина О.В. получила вычет до , при приобретении жилья шесть лет назад она вправе использовать вычет заново.

Вычет, который был получен до , не учитывается

Пример: В 1999 году гражданин Богатырев Н.Е. приобрел недвижимость. В последующие четыре года он периодически получал вычет. Два года назад гражданин Богатырев Н.Е. приобрел второй объект недвижимости. Из-за того, что какие-то выплаты осуществлялись после , то получение вычета для гражданина Богатырева Н.Е. по объекту недвижимости, который был приобретен два года назад не представляется возможным.

Если налоговый вычет был получен до , то его можно получить повторно сейчас из-за упразднения закона

Льготы пенсионерам

Пенсионеры – как работающие, так и неработающие – могут воспользоваться очень полезной льготой от государства. Они вправе оформить возврат не только за год приобретения квартиры, но и за три года, предшествующих покупке. Главное, чтобы за этот период у пенсионера был налогооблагаемый доход, с которого он перечислил в бюджет НДФЛ.

Пример. Пенсионерка Иванова Л.А. вышла на пенсию в 2019 году. В 2020 она приобрела квартиру по ДДУ – подписала акт приемки, но в этом году у нее не было доходов, с которых удержали бы НДФЛ. Пенсионерка вправе подать документы на возврат налога за 2019, 2018 и 2017 годы, пока она еще работала.

Итак, оформить налоговый вычет после покупки квартиры по ДДУ достаточно просто – достаточно собрать документы и подать их в налоговую. Гражданин может самостоятельно справиться с этой задачей, однако если возникнут трудности – наши читатели могут воспользоваться консультацией дежурного юриста сайта.

Подробнее про налоговый вычет по ипотеке и возврат процентов, вы можете узнать из специального поста далее.

Ждем ваши вопросы в комментариях и приглашаем вас на бесплатную консультацию с юристом, чтобы персонально поработать по вашему запросу.

Будем благодарны вам за оценку поста, лайк и репост.

Что представляет собой налоговый вычет?

Налоговым вычетом называется сумма денег, на величину которой снижается финансовая база, нужная для расчета размера отчисления в бюджет страны.

Согласно НК РФ, существует шесть разновидностей компенсаций от государства:

  • профессиональные;
  • имущественные;
  • стандартные;
  • социальные;
  • применяемые во время перемещения ущерба на последующие периоды налогообложения, полученного от проведенных с ценными бумагами действий и действий с денежными инструментами по сделкам срочного характера, приводящимися на рынке организованного типа;
  • применяемые при перемещении ущерба от членства в союзе инвестиционного характера, на последующие периоды.