Возврат налога при покупке квартиры в 2020 году

Налоговый вычет при покупке квартиры – это налоговая льгота, предоставляемая налогоплательщикам РФ, в виде возврата 13% денежных средств, от стоимости приобретённой квартиры.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на налоговый вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

Могут сложиться две ситуации:

Порядок получения налогового вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером. Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника

Статья 217 НК РФ указывает на недопустимость начисления налогового вычета покупателю, если имущественная сделка заключалась между близкими родственниками.

На основании статьи 35 СК РФ близкородственными считаются отношения между родителями и детьми, братьями и сёстрами. При этом отношения равно распространяются на усыновителей и усыновлённых детей, а братья и сёстры могут относиться к полнородному и неполнородному родству.

Отдельной темой рассматриваются имущественные сделки между бабушками (дедушками) и внуками. Государство так же склонно считать таковых близкими родственниками в имущественных отношениях, так как их вещные права наиболее часто подлежат преемственности.

Покупка жилья не должна быть средством обогащения граждан за счёт подобных манипуляций с недвижимостью.

Если сделка имеет фактическую природу, что не может сниматься со счетов, то для получения возврата требуется юридически разорвать близкородственную взаимозависимость.

Например, гражданин может продать квартиру не собственной дочери, а её мужу – своему зятю, с обязательным предоставлением расписки за получение соразмерной суммы денег. В этом случае сделка отражает основные юридические критерии и покупатель вправе претендовать на налоговый вычет.

Налоговый вычет: что это?

Вычет — льгота, предоставляемая государством по некоторым видам налогам. Он может означать возможность неуплаты определенной части налогов или возвращение их сумм, уплаченных ранее.

Налоговый вычет: что это?

Имущественный вычет применяется исключительно к недвижимости. Он может быть получен как продавцом, так и покупателем жилья.

Имущественный вычет при реализации объекта недвижимости предполагает несколько вариантов:

  • продавец освобождается от налогового бремени полностью;
  • налоговая нагрузка рассчитывается только с определенной части полученной прибыли;
  • налог подлежит уплате со всей суммы, полученной продавцом.

Рассмотрим каждый вариант подробнее.

Налоговый вычет: что это?

Характеристика имущественного налогового вычета

В нашей законодательной системе налогообложения действует несколько видов налоговых льгот, относящихся к вычетам:

  1. Стандартный.
  2. Социальный.
  3. Имущественный.
  4. Профессиональный.

Нас интересует льгота имущественного вида. Для ее получения плательщику налогов нужно иметь достаточные основания. К ним обычно относят:

  • право на собственность (документальное свидетельство);
  • договорной документ о купле-продаже имущества недвижимого типа (в том числе и квартиры);
  • акт приема-передачи;
  • декларационный налоговый документ.

Но одних перечисленных документов для предоставления подобной льготы недостаточно. Специалисты называют случаи, когда ее можно оформить на основании этого пакета бумаг:

  1. Приобретение недвижимости жилого типа – дома или квартиры.
  2. Покупка участков земли, которые выделяются специально под индивидуальную жилищную застройку.
  3. Приобретение земельного участка с уже имеющимся жилым строением.
  4. Погашение кредитных процентов (в том числе и по ипотечной договоренности), если кредит брался для покупки жилья либо его строительства.

Но в любом случае порядок использования вычета по налогам имущественного вида обязательно регулируется положениями НК нашего государства.

Кто может оформить?

Допустим, человек купил свое первое жилье и хочет вернуть часть стоимости. Когда ему одобрят получение вычета? Тут можно выделить несколько обязательных требований:

  • гражданство – либо российское, либо иностранец является резидентом РФ, т. е. живет на территории страны не меньше 183 дней в году и платит НДФЛ здесь;
  • работа – официальное трудоустройство, т. е. установлен факт уплаты подоходного налога за сотрудника работодателем;
  • жилье – должно быть куплено человеком за собственные денежные средства (причем оформлено оно должно быть либо на самого обратившегося, либо на его несовершеннолетнего ребенка).

В эту категорию подпадает довольно большой перечень граждан. Но нередко вычет хотят оформить пенсионеры. Неужели такая возможность для них отсутствует? Есть 2 варианта, позволяющие получить вычет:

  • пенсионер продолжает работать (и тогда вычет будет оформлен ему исходя из размера заработной платы);
  • пенсионер уже не ведет трудовую деятельность, но он был официально трудоустроен в последние 3 года.
Кто может оформить?

Безработные граждане и те, кто работает неофициально, оформить вычет не могут. Оно и понятно, ведь НДФЛ они не уплачивают, значит, и возвращать деньги им не из чего. Есть и другие ситуации, когда этот вид вычета нельзя оформить, а именно:

  • ИП, владельцы КФХ и юрлица – они не платят НДФЛ;
  • граждане, которые для покупки жилья использовали одну из форм поддержки со стороны государства (маткапитал, военную ипотеку, жилищный сертификат), но если при приобретении они использовали и свои деньги, то на сумму понесенных трат получить вычет все же удастся;
  • люди, которые купили жилье у взаимозависимых лиц, например, подчиненный у своего работодателя, сын у матери (весь список таких лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ).

Перечень взаимозависимых лиц

Остальные же трудоустроенные граждане могут получить вычет, но дополнительно они должны помнить о требованиях, применяемых к самому жилью.

Расчет налогового вычета и необходимые документы

Предоставляемый возврат

Максимальная сумма, рассчитанная на погашение расходов при покупке/строительстве нового жилья на территории РФ, составляет 2,000,000, рублей. Начиная с 2014 года, данная мера применяется также в отношении возмещения денежных средств, которые были потрачены не только на какой-либо один конкретный объект недвижимости.

Если происходит уплата ипотечных кредитов, то максимум денежных средств, предусмотренный на строительство жилья, будет 3,000,000 рублей. Но ограничение суммы возврата, которое рассчитывается на основании предыдущих уплат займов целевого типа, действует только если кредит был взят до 2014 года.

Но следует помнить, что этот налоговый вычет получают те граждане, которые имели в собственности жилье уже после начала 2014 года и еще не посылали запрос на соответствующие выплаты. То есть, если вы купили жилищное помещение в 2014-2015 годах, например, стоимость 1,800,000 рублей, то остаток, предоставляемый вам при последующем приобретении жилья, будет составлять 200,000 рублей. Если же квартира, жилой дом или их части были куплены или построены до 2008 года, то максимальная сумма вычета – 1,000,000 рублей.

За каждый год налогоплательщик имеет возможность вернуть не более, чем им было ранее перечислено в налоговый подоходный бюджет, но возврат налога можно осуществлять на протяжении нескольких лет – пока не произойдет полное возмещение суммы.

Необходимые в наличии документы

Существует определенный список документов, нужных для получения налогового вычета:

  • соглашение о покупке конкретного жилого помещения, комнаты или какого-либо земельного участка;
  • справка 2-НДФЛ того периода времени, когда была подача заявления на получение вычета;
  • документы, которые будут являться надежным подтверждением расходов. Различные квитанции, чеки, выписки о перечислении сбережений, расписки продавца;
  • 3-НДФЛ – форма, по которой заполняется декларация;
  • документы, выступающие в качестве подтверждения собственности на жилой объект, или передаточный акт;
  • заявление, в котором указывается возврат НДФЛ, указание всех реквизитов получателя;
  • в случае когда оформление производится на детей, наличие свидетельства о рождении также необходимо;
  • договор целевого займа, если приобретение жилья было осуществлено данным лицом в кредит.
Читайте также:  Дата регистрации права собственности в 3-ндфл если дом еще не сдан

Основные особенности получения налоговых вычетов – Статьи

Налоговый вычет представляет собой государствееную поддержку для граждан, которые совершают социально значимые действия, например: улучшение жилищных условий, покупка автомобиля, оплата лечения, получение образования и т.д.

С помощью данного вычета граждане могут на протяжении определенного периода получать полную, без удержания НДФЛ, зарплату или возврат в фиксированной сумме на банковский счет.

Но мало кто знает, как получить налоговый вычет, можно ли на него рассчитывать и куда следует обратиться в этом году.

Вычет – уменьшение прибыли при налогообложении

Размер вычета бывает фиксированный и плавающий. Какими-то вычетами можно воспользоваться лишь единожды, а какие-то предоставляются периодически.

На количество раз, когда можно получить возврат, влияет вид самого вычета и установленное ограничение уменьшения налоговой базы.

Возможность получения вычета есть исключительно у лиц, которые отчисляют налог в государственную казну, то есть у налогоплательщиков.

Следовательно, данная льгота недоступна для:

  • сотрудниц, которые находятся в декрете;
  • неработающих официально лиц;
  • граждан, которые состоят на учете в центре занятости;
  • нетрудоустроенных пенсионеров, единственный доход которых – пенсия или другая социальная выплата.

У пенсионеров право на получение налогового вычета есть только в двух ситуациях: если после выхода на пенсию они продолжают работать или самостоятельно отчисляют налоги, а также, если возникает потребность в возврате за прошедшие годы, когда еще отчислялся НДФЛ.

Получение имущественного вычета доступно в данных случаях:

  • приобретение частного дома или квартиры;
  • оплата лечения или обучения самого плательщика или членов его семьи;
  • покупка авто или другого транспорта;
  • возмещение ранее уплаченного подоходного налога физического лица и т.д.

Чтобы уточнить, какие вычеты возможно получить в конкретных ситуациях, стоит обратиться в ФНС, посмотреть на официальном сайте структуры или узнать у работодателя.

Как происходит получение вычета?

Первый способ получения вычета на имущество, являющийся одним из самых доступных, – это оформление по основному месту работы. Возврат налога будет осуществляться работодателем, и никаких дополнительных затрат не возникнет: сотрудник получит заработную плату без отчисленных 13 процентов НДФЛ. Денежные средства должны выплачиваться до того момента, как сумма будет полностью возвращена.

Особенности получения разных видов вычета

Принцип получения одинаковый, разница лишь в сроках и пакете необходимых документов:

  • Вычет на детей возможно получить по месту службы. Заявление необходимо составить в бухгалтерии, к нему нужно приложить все свидетельства о рождении детей, а в случае, если кому-то из них уже больше 18 лет, должна быть справка по месту обучения. Если подоходный налог высчитывается от оказания разовых услуг, выполнения работ, частной практики, а не от основной работы, получение вычета осуществляется в ФНС по месту регистрации после того, как будет проведена декларация прибыли за последний год. Данный налоговый вычет можно получать до тех пор, пока дети не достигнут совершеннолетнего возраста или не закончат обучение (но не позже 24 лет).
  • Вычет на лечение может получить налогоплательщик, а также его супруг, родители, дети и подопечные. В соответствии с общим правилом, неважно, где были оказаны медицинские услуги: в государственной клинике, отечественной или зарубежной, в частном кабинете. Прежде чем получить этот вычет, требуется предоставить подтверждение, которым являются квитанции, договоры и чеки. Получение возврата возможно исключительно в том случае, если у налогоплательщика имеется медицинская страховка. Расходы на лекарственные средства также подлежат возврату, если на них есть рецепты, которые были выписаны лечащим врачом.
  • Компенсируются затраты на обучение самого плательщика и членов его семьи. Подтверждением расходов является договор, заключенный с учебным заведением, и чек об оплате. Получение налогового вычета за обучение возможно как по месту трудоустройства, так и в налоговой структуре.
  • Прежде чем получать вычет за приобретение дома или квартиры, необходимо задекларировать прибыль от сделки в ФНС по месторасположению имущества. Данный вычет можно получать несколько раз после заключения сделок с недвижимым имуществом до тех пор, пока сумма расходов не достигнет 2 миллионов рублей (не больше 13% от стоимости жилплощади).
Читайте также:  Подготовка к ежегодному собранию собственников

Получение налогового вычета сразу за несколько видов расходов (оплата лечения, покупка жилья и т.д.) возможно только после того, как будет подана декларация по итогам года. Процедура получения возврата ограничена сроком давности, который составляет 3 года. За траты, совершенные раньше установленного срока, возврат налога не осуществляется.

Документы для оформления вычета за квартиру

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
  • Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
  • Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
  • Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
  • Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Когда могут отказать в возврате налогового вычета

Типичные основания для отказа заявителям, обзавёдшимся жильём, выплатить налоговые вычеты, разбиваем на группы:

  1. Субъект не соответствует условиям получения возмещения. К примеру, является нерезидентом РФ, оплатил недвижимость не из личных средств и не по ипотеке, не имеет официальных доходов, покупал у взаимозависимого лица.
  2. Объект находится за рубежом либо не относится к тем видам, по которым полагается возмещение.
  3. Льготой воспользовались до 2014 года.
  4. Преждевременность обращения. Жильё ещё не купили, или не истёк год покупки, а в ИФНС уже подан запрос.
  5. Комплект документации не оформлен надлежащим образом или неполон.
Когда могут отказать в возврате налогового вычета

В последних двух случаях отказ не станет окончательным, заявителю предложат подождать или исправить недочёты.

Сроки возврата налога при покупке квартиры: срок давности вычета и когда вернут

Поясним: срок действия налогового вычета при покупке квартиры законом не ограничен. Поскольку правом на имущественный вычет с покупки жилья можно воспользоваться лишь один раз в жизни, соответствующая сделка купли-продажи может произойти когда угодно. После подписания всех документов и регистрации Росреестром права собственности на жилье срок подачи налогового вычета при покупке квартиры ее приобретатель устанавливает сам. То есть подать пакет документов на возмещение НДФЛ можно в любой момент после приобретения жилья. Хоть спустя десятилетия.

Широкова в 2021 году сдала для получения вычета в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами по квартире, которую приобрела 6 лет назад. Бюджет сможет возместить ей только НДФЛ, перечисленный в казну ее налоговым агентом в 2014, 2015 и 2021 годах.