В каком периоде принять к зачету НДС по коммунальным услугам?

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В новом Налоговом Кодексе РК от 2017 № 120-VI ЗРК при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг :

  • определение даты совершения оборота осталось прежним – последний день календарного месяца оказания услуг ( п.5 НК РК).
  • срок выписки счета-фактуры не изменился – до 20 числа следующего месяца по итогам месяца оказания услуг ( пп.1 п.1 НК РК).

Не изменилось и общее определение даты отнесения НДС в зачет — по наиболее поздней дате из дат совершения оборота и выписки счета-фактуры.

Отличительной особенностью в 2018 году являются относимый в зачет НДС по приобретению электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об электроэнергетике». НДС, относимый в зачет, по электрической и тепловой энергии учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации ( п.6 ).

Важно!

В 2018 году НДС относится в зачет по дате совершения оборота только по электрической и (или) тепловой энергии, а так же системных услуг не зависимо от даты выписки счета-фактуры. PRO отражение НДС при приобретении услуг связи PRO отнесение НДС в зачет в конфигурации с 2017 года

По приобретению воды, газа, услуг связи, и прочих коммунальных услуг в 2018 году период принятия НДС в зачет определяется по дате выписки счета-фактуры (без изменений).

Пример

Получены счета-фактуры за коммунальные услуги за март 2018 года (дата совершения оборота ) — электроэнергия 112 000 дата выписки СФ — водоснабжение 33 600 дата выписки СФ

Приняты расходы

НДС в зачет март

(Дт 1421 Кт 3310)

НДС отложенный

(Дт 1422 Кт 3310)

НДС в зачет апрель

(Дт 1421 Кт 1422)

электроэнергия

100 000 ()

12 000 ()

водоснабжение

30 000 ()

3 600 ()

3 600

Итого

130 000

12 000

3 600

3 600

Налоговый период

1 квартал 2018 года

2 квартал 2018 года

Читайте также:  Какая предусмотрена ответственность за незаконную врезку в водопровод?

НДС по электроэнергии берем в зачет 31 марта 2018 года и отражаем в Декларации по НДС за 1 квартал 2018 года. Налог на добавленную стоимость от услуг по водоснабжению в марте признаем как НДС отложенный, а в апреле принимает к зачету и указываем в ФНО за 2 квартал 2018 года.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Договор
  • Шаблоны распространённых договоров:
  • Шаблон договора об оказании услуг
  • Шаблон договора подряда
  • Шаблон договора поставки

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Договор

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Читайте также:  Плата за содержание жилого помещения: состав тарифа и пример расчета

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2019 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Договор

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Договор

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Договор

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Читайте также:  Какие дополнительные расходы будут при оформлении ипотеки?

Статья актуальна на

Размер пени

Размер пени и правила ее исчисления прописаны в пункте 14 статьи 155 ЖК РФ. Пеня рассчитывается в зависимости от периода просрочки. Пеня начинает исчисляться с 31-го дня

, следующего за днем наступления установленного срока оплаты. Раньше этого срока абонента не могут привлечь к ответственности.

Если задолженность собиралась от 31 до 90 дней, то размер пени исчисляется как 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

С 27 июня 2021 года ставка рефинансирования составляет 4,25%

согласно Информации Банка России от

При условии, что просрочка по уплате за жилищно-коммунальные услуги превысила 90 дней,

с 91 дня размер пени приравнивается к 1/130 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Это окончательная сумма – ее уже нельзя увеличить ни по решению управляющей компании, ни по решению суда

Стоит отметить, что с 6 апреля по 31 декабря 2021 года правительство ввело мораторий на начисление пени за несвоевременную или неполную оплату коммунальных услуг (Постановление от № 424). Но об этом речь пойдет дальше.

Ликвидация организаций всех форм собственности, фирм, предприятий

Процедура ликвидации организации проводится для прекращения ее работы без дальнейшего перехода прав и обязанностей к иным лицам в порядке правопреемства. По завершении процесса кредиторы не обладают правом требовать исполнения обязательств от фирмы, послуживших причиной ее закрытия.

При оказании услуг по сопровождению этих процедур специалисты «Стратегия» дают профессиональные юридические советы, оказывают помощь при сборе и оформлении документов, проводят правовые экспертизы, а также регистрируют изменения в налоговых структурах. Они точно знают, что делать при ликвидации предприятия, даже в самых сложных случаях.

Интересное: Список машин по госпрограмме автокредитования 2020 года